Sağlık Bakanlığı Strateji Geliştirme Başkanlığı tarafından Döner sermayeli işletmelerin ve saymanlıkların yıl sonu işlemleri hakkında duyuru yayımlanmıştır;
Döner Sermayeli İşletmelerin ve Saymanlıkların Yıl Sonu İşlemleri Hakkında
YILSONU İŞLEMLERİ İLE İLGİLİ DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR
1. 990 Performansa Dayalı Ek Ödeme Hesabı ile 991 Performansa Dayalı Ek ödeme Alacaklı Hesabının ters bakiye ile kapatılması, (01.01.2012 Tarihinden itibaren personel modülü bölümünde yapılacak olan sabit dışı ek ödeme kayıtlarına ilişkin nazım hesap muhasebe kayıtları otomatik olarak yevmiyeleşeceğinden 2012 yılından itibaren ödeme emri belgelerinde 990 ve 991 nolu nazım hesaplara yer verilmesi gerekmektedir.)
2. 341 S.G.K.dan Alınan Tedavi Avansları Hesabının 120.05-Sosyal Güvenlik Kurumundan Alacaklar Hesabının bakiyesi ile 342 Genel Bütçeden Alınan Tedavi Avansları Hesabının ise 120.06- Yeşil Kart Alacak Hesabının bakiyesiyle mahsup edilmesi,
3. Peşin ödemesi yapılan sabit dışı ek ödeme ve maaşlar için 280 Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabında izlenen bakiyelerin, 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesaplarına atılması,
4. 2011 yılına ait tüm hak edişlerin 31.12.2011 tarihine kadar sisteme girişinin yapılması,
5. Aralık ayına ait fatura tahakkuklarının ve stok çıkışlarının 31.12.2011 tarihine kadar sisteme girişinin yapılarak muhasebeleştirilmesi,
6. Aralık 2011 ayına ait ek ödeme tahakkuklarının (770.05 Gider hesabı) 31.12.2011 tarihinde sisteme girilmesi gerekmektedir.
7. Devirden gelen ve yıl içerisinde çalıştırılan 180-Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabındaki bakiyelerin faaliyet dönemi gider hesaplarına (740, 770) aktarılması,
8. Ters bakiye veren hesapların düzeltilmesi,
9. 2010 Yılı ve öncesine ait Sosyal Güvenlik Kurumu, Yeşilkart ve Merkezi Yönetim Kapsamındaki Kurumlardan Alacaklara ilişkin terkinlerin yapılması,
10. Üst hesaba kayıtlı fişlerin düzeltilmesi,
11. 2011 ve öncesine ait olup devreden Sayım Noksan ve Fazlalıklarının nedeninin belirlenerek ilgili hesaplara alınması, belirlenememesi halinde gelir-gider hesaplarına (197 için 689, 397 için 679) aktarılması,
12. 336.07 S.B. Merkez Payından Sermayeye Mahsuben Gönderilen Ödenekler hesabında bulunan bakiyelerin sermaye hesabına aktarılması,
13. Avans hesaplarının kapatılması.
14. 336.11- Aile Hekimliği Kapsamı Dışı Personeli İçin Merkez Paydan Gönderilen Ek Ödeme Hesabında kalan bakiyenin 602.05-Bakanlıkça Gönderilen Yardım ve Gelirler Hesabına aktarılması (2012 Yılında 336.11 Nolu Hesap kullanılmayacaktır.),
15. Amortisman tutarlarının tespit edilerek kayıtlara alınması,
16. Yıl sonu devir işlemlerine ilişkin işlemler gerçekleştirildikten sonra dönem net kâr veya dönem net zararının 2012 yılında önceki dönem net kârı veya zararına aktarılmasına ilişkin muhasebeleştirme kaydı (570 veya 580 hesaplarına) sistem tarafından otomatik oluşturulacaktır,
17. Aralık-2011 yılında tahakkuka alınan ancak ödemesi yapılmamış olan sabit ve sabit dışı ek ödeme ile 375 Sayılı KHK gereği yapılan ek ödemeler sistem tarafından açılış fişine otomatik olarak 363.01.13.01, 363.01.13.02 ve 363.01.13.03 olarak yansıyacağından, 2012 yılında yapılacak Aralık-2011 ödemesinin bu hesaplardan yapılması,
18. Bütün bu işlemler gerçekleştirildikten sonra saymanlıklar tarafından TDMS programının muhasebe işlemleri menüsünde bulunan yılsonu işlemleri yapmaya hazır butonundan merkeze aktarmalar yapılacaktır. Yılsonu devir işlemleri merkez tarafından kontrol edilerek yapılacaktır.
Önemle duyurulur.
Ahmet KORKUT
Döner Sermaye Bütçe ve Muhasebe Daire Başkanı
